疫情后税率(关于疫情期间税率由3降到1的说明)

后疫情时期灵活用工个人所得税的处理

〖壹〗、企业直接灵活用工
，按临时生产经营所得处理操作方式：企业支付服务费，无须给个人代扣代缴个人所得税 ，由个人在税务局代开个人的增值税发票
，并按规定视同个人临时生产经营所得，核定征收缴交个人所得税
。税率情况：临时经营的核定征收的个人所得税 ，如租车服务费
，个人所得税核定的税率为0.8%或2%。

〖贰〗 、对于企业和个人而言，在选取灵活用工平台时 ，一定要分辨其是否合规 。可以通过税局网站确认平台的委托代征资质的有效性
，同时确认平台是否存在真实的用工业务，并严格按照拟定的零工场景进行
。此外 ，还应进一步确认平台是否具有专业财税人员审核以及专门的系统来展示灵活用工场景的全流程。

〖叁〗
、灵活用工将按照劳务报酬所得进行个税缴纳
，这是2025年7月出台的税务政策调整后的明确规定，旨在统一计税标准 ，规范税务处理 。政策调整背景与核心内容背景：长久以来，灵活用工人员从平台获取收入的税务处理存在模糊地带
，劳务报酬所得与经营所得的划分缺乏统一标准
。

〖肆〗、特殊情况：符合“取得综合所得需要办理汇算清缴的情形
”的个人，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。根据《个人所得税法实施条例》第二十五条 ，取得综合所得需要办理汇算清缴的情形包括：从两处以上取得综合所得
，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元 。

〖伍〗 、纳税时间：居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的 ，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款
。需要办理汇算清缴的
，应当在取得所得的次年3月1日 - 6月30日内办理汇算清缴。

增值税又要变了,快来看看是怎么回事?

〖壹〗
、增值税近年来的变化主要体现在小规模纳税人税率调整和发票管理改革两方面，同时企业可通过税收优惠政策减轻税负压力 。小规模纳税人增值税税率的变化近年来 ，受疫情影响
，小规模纳税人的增值税税率经历了多次调整：2021年：增值税税率由3%降至1%，这一调整直接降低了小规模纳税人的税负 ，有助于企业缓解资金压力
，促进其恢复和发展
。

〖贰〗、情形二：特定时期未纳入试点纳税人销售旧固定资产2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产 ，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。

〖叁〗 、月起，一批新规又将实施 。看看这些新变化将如何影响你我的生活。全国性新规 出国出境证件实行“全国通办”4月1日起出国出境证件实行“全国通办 ”
。即内地居民可在全国任一出入境管理窗口申请办理
，申办手续与户籍地一致。

明确了!4月1日起,包工头代开免征增值税及附加,个税核定

〖壹〗
、自2022年4月1日至12月31日，包工头代开建筑工程服务发票可免征增值税及附加税费 ，但个人所得税仍需依法缴纳 。具体分析如下：增值税根据财政部税务总局公告2022年第15号规定
，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入免征增值税，个人代开发票适用该政策
。

〖贰〗、包工头代开发票主要涉及增值税及附加税费 、个人所得税。具体如下：增值税2023年1月1日至2027年12月31日期间 ，适用3%征收率的应税销售收入
，减按1%征收率征收增值税 。这一政策降低了包工头在代开发票时的增值税负担，有助于减轻其经营成本
。

〖叁〗
、025年符合条件的个体户可享受免征增值税和个税的政策 ，主要针对月销售额或开票额度、法人主体数量及业务真实性满足要求的个体工商户。具体如下：开票额度限制：每月开具普通发票金额在10万元以内
，年度累计120万元以内的个体户，可免征增值税和个人所得税 。

一张图汇总新冠疫情常态化下的税收优惠政策

常态化支持：山东省后续通过优化营商环境 、简化行政审批（如“一业一证
”改革）、发展线上销售等长效机制持续支持小微主体发展 ，但未再出台“免除一切税费”的普惠性政策
。

政府出台《反食品浪费法》
，对剩菜打包
、小份菜供应等行为给予税收优惠。“五位一体 ”关联：倡导绿色消费，契合“生态文明建设
”中“推动形成绿色发展方式和生活方式”的目标 。 旅游行业：生态旅游与智慧化管理 改革背景：1万家旅游企业倒闭 ，传统跟团游模式受冲击
。

北京市发改委通过《北京市复工复产普惠性政策工具应用指南（第一批）》明确对因疫情影响暂停举办的展会项目给予场租费补贴。具体内容如下：政策背景与目的新冠疫情爆发后，北京市密集出台多项支持企业复工复产的政策措施
，旨在减轻企业负担、纾困解难 、维护稳定发展环境 。

小规模纳税人如何继续享受增值税征收率降低政策?

小规模纳税人若想继续享受增值税征收率降低政策，需关注政策时效性
、适用范围、申报表填写及红字发票处理等关键环节 ，确保符合条件并按规定操作。

可以享受减按1%征收率征收增值税政策
，在申报纳税时直接进行减税申报，无需对已开具的3%征收率的增值税普通发票进行作废或换开
。

若需享受减税政策 ，必须追回已开具的3%征收率专用发票
，全部联次作废或开具红字发票后，方可按1%征收率重新开具。未追回发票的后果：需按3%征收率申报缴纳增值税（如个体工商户案例中 ，未追回3%专票则无法享受减税） 。

对于已开具3%征收率的增值税普通发票
，纳税人无需作废或换开，可在申报纳税时直接进行减税申报 ，享受减税政策
。但今后如需开具发票
，应按照1%征收率开具。

湖北省：增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目 ，暂停预缴 。其他地区：增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目
，减按1%预征率预缴
。

湖北省政策：2020年3月1日至2021年3月31日：对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入 ，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目
，暂停预缴增值税。

疫情防控期间小规模纳税人征收率由3%降为1%,应如何开具发票?

〖壹〗 、疫情防控期间小规模纳税人征收率由3%降为1%后，应按照以下方式开具增值税发票：根据纳税义务发生时间确定征收率：2020年2月底以前：若小规模纳税人的纳税义务发生时间在2020年2月底以前 ，且适用3%征收率征收增值税的
，则应按照3%征收率开具增值税发票 。

〖贰〗
、小规模纳税人征收率由3%降为1%后，应按照1%的征收率开具发票 ，具体操作需结合业务发生时间、政策适用范围及开票系统设置进行
，同时需注意区分不同业务场景下的开票要求
。政策适用时间与范围时间范围：根据政策，小规模纳税人征收率由3%降至1%的优惠期限明确延长至2020年12月31日。

〖叁〗 、020年3月1日至5月31日（政策延期后可能覆盖全年）：纳税义务发生时间在此期间的应税收入 ，按1%征收率开具发票 。关键点：以纳税义务发生时间（而非开票时间）判定适用征收率
。放弃减税的操作 小规模纳税人可自愿放弃减按1%征收率
，选取按3%征收率申报纳税并开具发票。

〖肆〗
、增值税税率从3%降为1%后，开发票的方法如下：确认纳税义务发生时间：纳税义务发生时间在2020年3月1日至5月31日期间的应税销售收入 ，适用1%的征收率 。发票开具：增值税小规模纳税人在完成增值税发票税控发票软件升级后，发票软件的税率和征收率栏将默认显示调整后的1%征收率。

〖伍〗、为进一步支持疫情防控
，帮助企业纾困发展，除湖北省外的小规模纳税人 ，适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收率征收增值税政策延期执行到2021年12月31日！发票开具 享受减按1%征收率征收增值税政策的
，在开具增值税专用发票或者普通发票时，应当在税率栏次填写“1% ”字样
。

〖陆〗 、疫情期间 ，企业作为增值税小规模纳税人开具3%征收率的普通发票
，若纳税义务发生时间在政策优惠期内，可减按1%征收率申报纳税 ，无需追回已开具的3%发票
，但需在申报时按1%计算税额。